kate_sept2004 / Getty Images
Sekiranya anda membeli insurans kesihatan anda sendiri di AS (iaitu, anda tidak mendapatkannya dari majikan atau program yang dikendalikan oleh kerajaan seperti Medicare atau Medicaid), anda mungkin menyedari subsidi premium (kredit cukai premium) yang dibuat oleh Akta Penjagaan Mampu (ACA). Walaupun kebanyakan orang menyedari bahawa kelayakan subsidi berdasarkan pendapatan, masih terdapat banyak kekeliruan dari segi bagaimana pendapatan anda sebenarnya ditentukan di bawah BPR.
kate_sept2004 / Getty ImagesMemahami MAGI
ACA menggunakan istilah "pendapatan kasar disesuaikan disesuaikan" (MAGI) untuk menerangkan cara penghasilan yang akan dikira untuk kelayakan subsidi premium, dan itu istilah tepat - pengiraannya adalah pengubahsuaian pendapatan kasar yang diselaraskan. Tetapi konsep MAGI sudah ada untuk tujuan lain yang berkaitan dengan pajak, dan dihitung secara berbeza, yang telah menimbulkan beberapa kebingungan.
Langkah penting di sini adalah untuk memahami bahawa MAGI untuk kelayakan subsidi premium (dan dalam banyak kes, kelayakan Medicaid) tidak sama dengan definisi MAGI yang mungkin anda telah fahami pada masa lalu. Ini khusus untuk insurans kesihatan dan mempunyai peraturannya sendiri. Walaupun dalam kategori ini, pengiraannya sedikit berbeza untuk Medicaid dan CHIP berbanding kelayakan untuk mendapatkan bantuan kewangan dengan insurans kesihatan swasta yang dibeli di bursa.
Berita baiknya adalah bahawa ia dikira dengan cara yang membolehkan anda lebih banyak kelonggaran untuk menggunakan MAGI anda untuk mengoptimumkan kelayakan anda untuk mendapatkan subsidi premium.
Subsidi Premium, Pengurangan Pembahagian Kos, Medicaid, dan CHIP
MAGI khusus ACA digunakan untuk menentukan kelayakan untuk subsidi premium (subsidi itu sebenarnya kredit cukai yang tersedia di muka atau pada penyata cukai anda) dan pengurangan pembahagian kos ketika orang berbelanja untuk perlindungan di pertukaran insurans kesihatan negeri mereka. Ini juga digunakan untuk menentukan kelayakan untuk CHIP dan Medicaid.
Kelayakan Medicaid dan MAGI
Perhatikan bahawa tidak semua kelayakan Medicaid berdasarkan MAGI; ACA menukar sebahagian besar penentuan kelayakan Medicaid ke sistem berasaskan MAGI — tanpa had aset atau sumber. Tetapi kriteria kelayakan untuk orang yang buta, kurang upaya, berumur lebih dari 64 tahun, atau berkelayakan dua kali untuk Medicare dan Medicaid berbeza, dan masih boleh merangkumi had aset / sumber bukan hanya sistem berasaskan pendapatan.
Bagaimana Pengiraan Berfungsi?
Sekiranya anda biasa dengan konsep MAGI yang digunakan dalam tetapan lain, anda tahu bahawa ia memerlukan anda memulakan dengan pendapatan kasar anda yang disesuaikan dan kemudian menambahkan kembali pelbagai perkara, seperti potongan yang anda ambil untuk faedah pinjaman pelajar dan sumbangan IRA. (Perhatikan bahawa AGI terdapat pada penyata cukai anda; AGI adalah Baris 8b pada Borang 1040 2019, dan baris 11 pada versi draf Borang 1040 2020.) Tetapi apabila berkaitan dengan MAGI khusus ACA, anda tidak mempunyai untuk menambahkan kembali salah satu daripada jumlah tersebut — atau sebahagian besar daripada jumlah lain yang perlu anda tambahkan pada pendapatan anda untuk mendapatkan MAGI biasa anda.
Sebaliknya, formula MAGI khusus ACA [ditakrifkan dalam 26 Kod A.S. 36B (d) (B)] bermula dengan pendapatan kasar yang disesuaikan dan menambah hanya tiga perkara:
- Pendapatan Jaminan Sosial yang tidak dikenakan cukai (untuk tahun pajak 2018 dan 2019, ini adalah Garis 5a tolak Baris 5b pada Borang 1040, tetapi dalam versi draf Borang 1040 2020, itu adalah Garis 6a tolak Garis 6b).
- Faedah bebas cukai (bermula dengan tahun cukai 2018, ini adalah Garis 2a pada Borang 1040)
- Pendapatan dan perbelanjaan perumahan yang diperoleh oleh orang asing yang tinggal di luar negara (Borang 2555)
Bagi kebanyakan orang, jumlah tiga perkara ini adalah $ 0, yang bermaksud bahawa MAGI khusus ACA mereka sama dengan AGI yang disenaraikan dalam penyata cukai mereka. Tetapi jika anda mempunyai jumlah pengembalian cukai untuk salah satu daripada ketiga-tiga item tersebut, anda perlu menambahkannya ke AGI anda untuk menentukan MAGI anda untuk kelayakan subsidi premium dan pengurangan kos.
Untuk penentuan kelayakan Medicaid dan CHIP, beberapa jumlah dikurangkan atau dikira dengan cara tertentu:
- Kemenangan loteri yang layak dan pendapatan sekali gus (termasuk harta pusaka, pembayaran balik cukai dan lain-lain) hanya dikira pada bulan yang diterima, jika kurang daripada $ 80,000; jumlah yang lebih besar diprorata dalam jangka waktu yang lebih lama (kelayakan Medicaid berdasarkan pendapatan bulanan; kelayakan subsidi premium, sebaliknya, berdasarkan pendapatan tahunan.)
- Bayaran tertentu kepada Indian Amerika dan Alaska Native dikurangkan jika dimasukkan ke dalam AGI.
- Biasiswa, anugerah, dan bantuan persekutuan dikurangkan jika dimasukkan ke dalam AGI (asalkan ia digunakan untuk perbelanjaan pendidikan dan bukannya biaya hidup).
- Jumlah nominal yang diterima di bawah geran kerajaan oleh mentor ibu bapa yang membantu keluarga lain yang mendaftar dalam liputan kesihatan tidak termasuk dalam MAGI.
Faktor MAGI lain yang Perlu Diingat
MAGI didasarkan pada pendapatan isi rumah, tetapi ada peraturan yang berbeza untuk bagaimana pendapatan anak dikira sebagai MAGI isi rumah keluarga bergantung pada apakah penentuan kelayakan adalah untuk Medicaid / CHIP atau untuk subsidi premium.
Sekiranya pasangan yang sudah berkahwin ingin memohon subsidi premium di bursa (atau menuntut mereka dalam penyata cukai mereka setelah membayar harga penuh untuk rancangan yang dibeli melalui pertukaran), mereka harus mengemukakan penyata cukai bersama. Tetapi jika pasangan yang sudah berkahwin yang tinggal bersama berlaku untuk Medicaid, jumlah pendapatan isi rumah mereka dikira bersama tanpa mengira bagaimana mereka memfailkan cukai mereka.
Subsidi premium adalah kredit cukai, tetapi berbeza dengan kredit cukai yang lain kerana anda boleh — dan kebanyakan orang — mengambilnya terlebih dahulu dan bukannya perlu menunggu untuk menuntut mereka pada penyata cukai anda (perhatikan bahawa wang itu dibayar pada bagi pihak insurans kesihatan anda; ia tidak dihantar kepada anda). Itu juga bermaksud ketika anda mendaftar dalam rancangan kesihatan semasa pendaftaran terbuka (1 November hingga 15 Disember di kebanyakan negeri, untuk liputan yang akan berkuatkuasa 1 Januari), anda akan menggunakandiunjurkanMAGI, berdasarkan jumlah anggaran pendapatan anda pada tahun akan datang.
Sekiranya pendapatan anda stabil dari satu tahun ke tahun berikutnya, anda boleh mengira MAGI anda dengan wajar untuk tahun yang akan datang berdasarkan penyata cukai tahun lalu anda. Tetapi banyak orang yang membeli insurans kesihatan mereka sendiri bekerja sendiri dan pendapatannya berbeza dari satu tahun ke tahun yang lain - yang boleh menjadikannya sukar untuk memproyeksikan MAGI tahun depan dengan tepat.
Setelah tahun berjalan, jika anda mula menyedari bahawa pendapatan sebenar anda jauh berbeza dari yang andaunjurkan, anda boleh melaporkan pendapatan terkini anda ke bursa dan mereka dapat menyesuaikan jumlah subsidi premium anda dalam masa nyata (atau menukar anda dari rancangan peribadi untuk Medicaid atau sebaliknya, jika pendapatan anda yang berubah mengakibatkan perubahan status kelayakan Medicaid).
Untuk menjelaskan hakikat bahawa kredit cukai premium dibayar terlebih dahulu sepanjang tahun, kredit tersebut harus diselaraskan pada penyata cukai anda. Sekiranya ternyata jumlah subsidi yang dibayar bagi pihak anda sepanjang tahun terlalu kecil, IRS akan membayar perbezaan anda semasa anda memfailkan cukai anda. Tetapi jika jumlah subsidi yang dibayar atas nama anda terlalu besar, anda mungkin perlu membayar balik sebahagian atau keseluruhannya.
Perincian mengenai rekonsiliasi kredit cukai premium dijelaskan dalam arahan untuk Borang 8962 (Borang 8962 harus disertakan dengan penyata cukai anda jika kredit cukai premium dibayar bagi pihak anda sepanjang tahun atau jika anda ingin menuntut kredit cukai pada penyata cukai. Ini berlaku tanpa mengira sama ada penyesuaian terhadap jumlah subsidi diperlukan pada penyata cukai anda).
Sekiranya MAGI anda berakhir melebihi 400% dari tahap kemiskinan (jumlah maksimum yang dapat anda perolehi dan masih layak mendapat kredit cukai premium) dan kredit cukai premium telah dibayar bagi pihak anda sepanjang tahun ini, anda harus membayar semua semasa anda memfailkan cukai anda.
Tetapi selagi MAGI anda kurang dari 400% dari tahap kemiskinan, jumlah kredit cukai premium yang perlu anda bayar adalah tidak melebihi $ 1,325 jika anda seorang pemohon tunggal, dan tidak lebih dari $ 2,650 jika anda mempunyai status pemfailan cukai yang lain (nombor ini adalah untuk tahun cukai 2019; jumlahnya sedikit lebih kecil, iaitu $ 1,300 dan $ 2,600, untuk tahun cukai 2018).
Oleh kerana cara MAGI khusus ACA dikira, terdapat beberapa tindakan yang boleh anda lakukan untuk memastikan MAGI anda berakhir di bawah 400% dari tahap kemiskinan, walaupun mungkin terlalu tinggi untuk anda menjadi subsidi- layak.
Bagaimana Penjimatan Wang Mungkin Membuat Anda Layak untuk Subsidi
Subsidi premium dalam pertukaran insurans kesihatan hanya tersedia jika MAGI anda tidak melebihi 400% dari tahap kemiskinan. Untuk seorang bujang pada tahun 2021, itu $ 51,040; untuk keluarga empat orang, $ 104.800 (had ini adalah untuk benua AS; mereka lebih tinggi di Alaska dan Hawaii, di mana jumlah tahap kemiskinan persekutuan lebih tinggi).
Perhatikan bahawa untuk kelayakan subsidi premium, angka tahap kemiskinan tahun sebelumnya selalu digunakan, kerana pendaftaran terbuka untuk liputan tahun tertentu dilakukan sebelum angka tahap kemiskinan untuk tahun itu ditentukan (untuk kelayakan Medicaid dan CHIP, angka tahap kemiskinan semasa digunakan, kerana pendaftaran dalam rancangan itu berterusan sepanjang tahun). Oleh itu, ketika kita bercakap mengenai kelayakan subsidi premium untuk tahun 2021, kita melihat pendapatan 2021 yang diproyeksikan, berbanding angka tahap kemiskinan persekutuan untuk tahun 2020.
Tahap pendapatan ini tentunya meluas ke kelas menengah, tetapi jika anda memperoleh pendapatan yang terlalu tinggi untuk subsidi premium, anda akhirnya dapat membayar sebahagian besar pendapatan anda untuk insurans kesihatan anda.
Di sinilah bermanfaat untuk memahami bahawa sumbangan sebelum cukai yang anda buat ke akaun persaraan akan mengurangkan MAGI anda, begitu juga caruman ke akaun simpanan kesihatan (dengan andaian anda mempunyai rancangan kesihatan yang boleh ditolak tinggi yang berkelayakan HSA dan layak menyumbang kepada HSA).
Bergantung pada keadaan pekerjaan anda dan rancangan insurans kesihatan yang anda miliki, anda mungkin dapat menyisihkan sejumlah wang dalam akaun persaraan (ini termasuk IRA tradisional, tetapi juga merangkumi perkara seperti 401 (k) s, SEP-IRA, SIMPLE-IRA, solo 401 (k), yang cenderung mempunyai had sumbangan yang lebih tinggi) dan / atau akaun simpanan kesihatan, dan menurunkan MAGI anda dalam prosesnya. Sekiranya sumbangan anda mengurangkan MAGI anda cukup untuk mendapatkannya di bawah 400% dari tahap kemiskinan, anda mungkin mendapati bahawa kredit cukai premium (subsidi premium) yang dihasilkan adalah signifikan, bergantung pada tempat anda tinggal dan berapa umur anda.
Anda boleh berunding dengan profesional cukai sekiranya anda mempunyai pertanyaan mengenai keadaan khusus anda. Perlu diingat bahawa sumbangan kepada perkara seperti HSA atau IRA tradisional (tetapi bukan IRA Roth, kerana sumbangan tersebut bukan sebelum cukai) akan mengurangkan MAGI khusus ACA anda, walaupun mereka tidak mengurangkan jenis MAGI lain pengiraan.
