Lebih daripada 9 juta orang Amerika menerima kredit cukai premium (subsidi premium) untuk mengimbangi kos insurans kesihatan yang dibeli di bursa. Kredit cukai premium merangkumi sebahagian besar premium kebanyakan enrolis, menjadikan insurans kesihatan yang dibeli sendiri jauh lebih berpatutan daripada yang sebaliknya.
Kredit cukai premium didasarkan pada versi khusus pendapatan ACA pendapatan isi rumah kasar (MAGI) yang diubah suai, tetapi bagaimana ia berfungsi sekiranya anda berkahwin pertengahan tahun ini? Pasangan yang sudah berkahwin harus mengemukakan penyata cukai bersama untuk memenuhi syarat untuk mendapat kredit cukai premium. Sekiranya anda berkahwin pertengahan tahun, kelayakan kredit cukai premium anda akan didasarkan pada jumlah gabungan pendapatan anda.
Beberapa pasangan akan mendapat kejutan yang tidak menyenangkan jika gabungan pendapatan baru mereka melebihi had dan mereka mendakwa bahawa kredit itu dimuka sebelum berkahwin. Berita baiknya ialah terdapat pengiraan alternatif untuk tahun perkahwinan yang dapat mengakibatkan pembayaran subsidi yang lebih rendah.
LumiNola / Getty Images
Bagaimana Kredit Cukai Premium Berfungsi
Adalah cukup mudah jika kredit cukai premium berfungsi seperti kredit cukai lain, dan hanya boleh dituntut pada penyata cukai anda. Tetapi kredit cukai premium berbeza. Ia tersedia di muka, dibayar atas nama anda kepada syarikat insurans kesihatan anda setiap bulan, dan ini adalah bagaimana kebanyakan orang mengambil kredit cukai.
Terdapat pilihan untuk membayar harga penuh untuk rancangan insurans kesihatan melalui pertukaran dan kemudian menuntut kredit cukai sepenuhnya apabila anda mengemukakan penyata cukai anda, tetapi kebanyakan orang tidak melakukannya dengan cara itu.
Bagi kebanyakan pendaftar pertukaran yang layak mendapat kredit cukai premium, premium insurans kesihatan harga penuh terlalu tinggi untuk dibayar sepanjang tahun, menjadikan orang tidak menunggu sehingga mereka mengemukakan penyata cukai mereka untuk mendapatkan wang.
Kredit cukai premium dibayar bagi pihak kebanyakan pendaftaran pertukaran setiap bulan, berdasarkan jumlah pendapatan yang mereka anggap akan mereka peroleh sepanjang tahun. Tetapi kemudian Borang 8962 digunakan untuk mendamaikan kredit cukai premium ketika para pendaftar mengemukakan penyata cukai mereka.
Sekiranya ternyata anda semestinya mempunyai subsidi premium yang lebih besar, IRS akan membayar anda perbezaan pada ketika itu (atau mengreditkannya kepada jumlah yang terhutang pada penyata cukai anda, jika berkenaan). Tetapi sekiranya ternyata anda mempunyai subsidi premium yang lebih kecil, anda harus membayar balik sebahagian atau keseluruhan jumlah yang berlebihan.
Selagi pendapatan kasar diselaraskan khusus ACA anda tidak melebihi 400% dari tahap kemiskinan, IRS mempunyai had berapa banyak subsidi berlebihan yang akan anda bayar. Tetapi jika MAGI khusus ACA anda berakhir melebihi 400% dari tahap kemiskinan, anda harus membayar setiap sen subsidi yang dibayar atas nama anda.
Bagi orang yang pendapatannya melebihi 400% dari tahap kemiskinan, pembayaran subsidi dapat menjadi jumlah yang besar. Di 38 negeri yang menggunakan HealthCare.gov pada tahun 2020, jumlah subsidi rata-rata yang dibayar untuk pendaftar pada tahun 2020 adalah $ 595 sebulan. Untuk pendaftar yang lebih tua dan orang di kawasan negara di mana insurans kesihatan lebih mahal daripada rata-rata, jumlah subsidi jauh lebih tinggi daripada itu. Perlu membayarnya kepada IRS adalah masalah kewangan yang cukup besar.
[Perhatikan bahawa Kongres sedang mempertimbangkan langkah pelepasan COVID pada tahun 2021 yang akan sementara - untuk 2021 dan 2022 - menghapus had pendapatan atas subsidi premium, dan hanya akan membatasi premium tidak melebihi 8.5% dari pendapatan untuk semua pemohon, dengan yang lebih rendah peratusan bagi orang yang berpendapatan rendah. Undang-undang yang dicadangkan juga akan menghilangkan syarat bahawa subsidi premium yang berlebihan harus dibayar kepada IRS, tetapi hanya untuk tahun pajak 2020.]
Apabila dua orang berkahwin, pendapatan isi rumah mereka adalah gabungan keseluruhan pendapatan individu mereka. Tetapi tahap kemiskinan bagi dua orang keluarga tidak dua kali ganda dari tahap kemiskinan bagi satu isi rumah. Ini bermaksud gabungan pendapatan dua orang mungkin jauh melebihi had kelayakan subsidi, walaupun mereka masing-masing layak mendapat subsidi sendiri.
Nasib baik, IRS mempunyai pendekatan alternatif untuk mendamaikan kredit cukai premium untuk tahun perkahwinan. Bergantung pada keadaan, ia dapat membantu seorang enrollee untuk tidak perlu membayar balik subsidi premium yang dibayar bagi mereka selama berbulan-bulan ketika mereka masih bujang.
Kredit Cukai Premium pada Tahun Anda Berkahwin
Contoh fiksyen yang dipermudah membantu menunjukkan bagaimana ini berfungsi. Ahmad dan Alicia, yang kedua-duanya berusia 35 tahun dan tinggal di Wyoming, berkahwin pada September 2020. Kedua-duanya tidak mempunyai tanggungan.
Sebelum perkahwinan mereka, Ahmad mempunyai rancangan melalui pertukaran insurans kesihatan. Pendapatannya sebagai orang bujang adalah $ 46,000 pada tahun 2020. Itu di bawah potongan $ 49,960 untuk kelayakan subsidi untuk satu orang (berdasarkan angka tahap kemiskinan 2019). Jumlah subsidi premium Ahmad adalah $ 477 sebulan.
Alicia memperoleh $ 52,000 dan bekerja untuk majikan yang menyediakan insurans kesihatan yang berpatutan. Pasangan itu menambahkan Ahmad pada rancangan kesihatan majikannya mulai 1 Oktober.
Pelan kesihatan Ahmad yang dibeli sendiri melindunginya selama sembilan bulan pertama tahun ini, dengan kerajaan membayar sejumlah $ 4,293 kredit cukai premium (terus kepada syarikat insurans kesihatannya) untuk mengimbangi kos premiumnya ($ 477 sebulan dalam kredit cukai , selama sembilan bulan).
Pada musim bunga 2021, Ahmad dan Alicia mengemukakan penyata cukai bersama mereka untuk tahun 2020, yang menunjukkan jumlah pendapatan isi rumah sebanyak $ 98,000 (Ahmad $ 46,000 ditambah $ 52,000 Alicia). Dua orang keluarga hanya dapat memperoleh sehingga $ 67,640 dan masih layak mendapat kredit cukai premium untuk tahun 2020, jadi pendapatan isi rumah Ahmad dan Alicia akan jauh melebihi ambang tersebut.
Dengan menggunakan peraturan IRS standard, Ahmad harus membayar balik IRS sebanyak $ 4,293 yang telah dibayar bagi pihaknya. Wang tersebut akan ditolak dari sebarang bayaran balik yang mungkin diterima oleh Ahmad dan Alicia; jika mereka berhutang cukai atau tidak mempunyai bayaran balik yang mencukupi untuk menampung jumlah tersebut, mereka harus membayar wang tersebut terus kepada IRS.
Pengiraan Alternatif untuk Tahun Perkahwinan
Tetapi untungnya bagi Ahmad dan Alicia, IRS mempunyai sesuatu yang disebut "pengiraan alternatif untuk tahun perkahwinan," yang diperincikan dalam Penerbitan IRS 974. Pengiraan alternatif adalah kaedah pilihan yang dapat digunakan oleh orang dalam situasi ini jika mereka akan harus membayar balik sebahagian atau semua kredit cukai premium yang dibayar atas nama mereka selama beberapa bulan sebelum perkahwinan mereka.
Seperti biasa dengan cukai, kami mengesyorkan agar anda mendapatkan nasihat daripada penasihat cukai yang diperakui untuk menangani keadaan khusus anda. Tetapi sebagai gambaran umum, pengiraan alternatif untuk tahun perkahwinan membolehkan anda menggunakan separuh daripada jumlah pendapatan isi rumah anda apabila anda mengira subsidi premium anda selama beberapa bulan sebelum perkahwinan anda.
Ini termasuk bulan anda berkahwin; dalam contoh Ahmad dan Alicia, Ahmad akan dapat menggunakan pengiraan alternatif untuk keseluruhan sembilan bulan dalam setahun bahawa dia mempunyai liputan pembelian sendiri.
Dengan menggunakan pengiraan standard, Ahmad dan Alicia dikira sebagai dua keluarga, yang bermaksud bahawa subsidi premium hanya akan tersedia untuk liputan Ahmad hingga Januari sekiranya jumlah isi rumah mereka tidak melebihi $ 67,640 pada tahun 2020.
Tetapi dengan menggunakan pengiraan alternatif, Ahmad dapat dikira sebagai isi rumah selama sembilan bulan tersebut dan dapat menggunakan pendapatan isi rumah sebanyak $ 49,000 (separuh daripada $ 98,000 yang dia dan Alicia perolehi bersama). Perincian untuk pengiraan ini dijelaskan dalam Penerbitan 974.
Dengan menggunakan nombor tersebut, Ahmad layak mendapat jumlah subsidi premium $ 452 sebulan untuk sembilan bulan ketika dia mempunyai rancangan melalui pertukaran. (Ini khusus untuk usia Ahmad dan tempat tinggal Wyoming; jumlahnya akan berbeza-beza bergantung pada berapa umur orang itu dan di mana mereka tinggal.)
Ahmad hanya perlu membayar balik IRS $ 225, yang merupakan perbezaan antara $ 477 sebulan yang dibayar bagi pihaknya dan jumlah $ 452 sebulan yang dia benar-benar layak untuk diterima setelah setahun berakhir dan jumlah akhir dikira.
Sekiranya separuh daripada pendapatan isi rumah meletakkan orang itu dalam lingkungan yang layak mendapat subsidi berdasarkan ukuran isi rumah mereka sebelum menikah, ia dapat membantu mengelakkan daripada membayar balik sebahagian atau semua subsidi premium yang dibayar atas nama orang itu.
Apabila Ia Tidak Membantu
Penting untuk memahami bahawa jika pendapatan Alicia sedikit lebih tinggi — katakan $ 55,000 dan bukannya $ 52,000 — pengiraan alternatif tidak akan membantu. Pendapatan gabungan mereka adalah $ 101,000 dalam kes itu, dan separuh daripadanya adalah $ 50,500.
Itu terlalu tinggi untuk seorang sahaja yang layak mendapat subsidi premium pada tahun 2020, jadi Ahmad masih perlu membayar keseluruhan jumlah subsidinya dalam kes itu.
Beberapa perkara penting yang perlu diingat di sini: Tahap kemiskinan meningkat setiap tahun, jadi pemotongan pendapatan untuk kelayakan subsidi untuk satu orang pada tahun 2021 telah meningkat menjadi $ 51,040. Juga, sumbangan ke akaun persaraan sebelum cukai dan / atau akaun simpanan kesihatan akan mengurangkan pendapatan kasar yang diubah suai khusus ACA isi rumah.
Sekiranya separuh daripada jumlah pendapatan isi rumah masih berakhir lebih dari 400% dari tahap kemiskinan untuk ukuran isi rumah yang berlaku sebelum perkahwinan (satu, dalam kes Ahmad, tetapi akan lebih besar jika dia mempunyai tanggungan), maka pengiraan alternatif dimenangkan tidak menolong.
Satu Perkataan Dari Sangat Baik
Mengetahui bagaimana ini dapat membantu sekiranya anda merancang untuk perkahwinan yang akan datang. Sekiranya anda mengetahui bahawa gabungan pendapatan isi rumah anda akan menjadi terlalu besar untuk memenuhi syarat untuk mendapat subsidi premium walaupun dengan pengiraan alternatif, anda mungkin memilih untuk melangkau subsidi premium selama beberapa bulan sebelum perkahwinan.
Membayar harga penuh untuk insurans kesihatan anda mungkin sukar, tetapi anda mungkin merasa lebih senang daripada perlu membayar keseluruhan subsidi premium apabila anda mengemukakan penyata cukai bersama anda pada musim bunga berikutnya.
-hearing-tests.jpg)