Bolehkah Majikan Saya Mengembalikan Premium Insurans Kesihatan Individu Saya?

Imej Wira / Getty Images

Di bawah bimbingan IRS yang berkaitan dengan pelaksanaan Akta Penjagaan Mampu (ACA), ada beberapa tahun berlanjutan apabila majikan tidak dibenarkan membayar balik pekerja secara langsung untuk kos insurans kesihatan pasaran individu. Ini berlaku untuk kumpulan kecil dan besar, dan majikan menghadapi denda yang tinggi kerana tidak mematuhi peraturan.

Tetapi 21st Century Cures Act membuka pintu kepada pengusaha kecil untuk mulai membayar balik pekerja untuk premium insurans kesihatan pasaran individu pada tahun 2017. Dan pentadbiran Trump memuktamadkan peraturan baru pada tahun 2019 yang membolehkan majikan dari pelbagai ukuran membayar balik pekerja dengan kos liputan pasaran individu, mulai tahun 2020. Kami akan menerangkan kedua-dua peruntukan ini dalam artikel ini.

Kumpulan Kecil: Bayaran Balik Majikan Dibolehkan pada tahun 2017

Akta Penjagaan Terjangkau hanya menghendaki majikan menawarkan tunjangan insurans kesihatan - kepada pekerja yang bekerja sekurang-kurangnya 30 jam seminggu — jika mereka mempunyai 50 atau lebih pekerja. Tetapi 96% majikan di AS mempunyai kurang daripada 50 pekerja dan dengan itu tidak diminta untuk menawarkan faedah kesihatan kepada pekerjanya.

Sudah tentu banyak yang melakukannya. Menurut tinjauan yang dilakukan oleh Pusat Pengajian Kesihatan Transamerica pada bulan Ogos 2015, faedah insurans kesihatan ditawarkan oleh 61% perniagaan dengan pekerja kurang dari 50. Tetapi itu mungkin anggaran yang tinggi. Analisis National Federation of Independent Business menunjukkan bahawa hanya 29% perniagaan dengan kurang daripada 50 pekerja yang menawarkan liputan pada tahun 2015. Dan Kaiser Family Foundation melaporkan bahawa sekitar 31% perniagaan dengan kurang daripada 50 pekerja menawarkan faedah kesihatan pada 2019.

Pelan insurans kesihatan kumpulan kecil tersedia di setiap negeri, dan pendekatan inovatif untuk insurans diri menjadikan pilihan perlindungan ini lebih realistik untuk pengusaha kecil juga. Tetapi bagaimana dengan orang yang bekerja untuk semua perniagaan kecil yangjanganmenawarkan faedah insurans kesihatan? Mereka harus menggunakan pasaran insurans kesihatan individu, di mana mereka dapat membeli perlindungan melalui pertukaran insurans kesihatan, atau di luar bursa (subsidi premium ACA dan subsidi pembahagian kos tidak tersedia di luar bursa).

Untuk rancangan yang dibeli di pasaran individu (dalam atau di luar pertukaran), orang yang mendaftar - berbanding dengan majikan - bertanggungjawab untuk membayar premium, walaupun subsidi (yang sebenarnya merupakan kredit cukai) tersedia dalam pertukaran untuk orang yang memenuhi syarat berdasarkan atas pendapatan mereka.

Peraturan pelaksanaan ACA awal melarang majikan membayar balik pekerja untuk insurans kesihatan pasaran individu. Bagi majikan kecil, ini berubah pada tahun 2017, di bawah Akta Penyembuhan Abad ke-21 (lebih terperinci di bawah), tetapi mari kita lihat bagaimana peraturan ditafsirkan sebelum 2017.

ACA sendiri membiarkan masalah ini agak terbuka untuk ditafsirkan, tetapi IRS kemudiannya menangani masalah ini secara langsung, dan hukuman untuk ketidakpatuhan itu sangat tinggi: cukai eksais sebanyak $ 100 sehari, bagi setiap pekerja yang berkenaan. Denda itu setinggi $ 36.500 per tahun bagi setiap pekerja yang majikannya membayar premium insurans kesihatan individu. Peraturan tersebut dijadwalkan untuk diberlakukan pada Januari 2014, namun program bantuan peralihan telah diberlakukan yang menunda penalti hingga Juli 2015.

Pada dasarnya, cara IRS menafsirkan undang-undang ACA, membayar balik pekerja untuk premium pasaran individu dianggap sebagai "rancangan pembayaran majikan." Pelan sedemikian tertakluk kepada pembaharuan pasaran insurans kesihatan berkelompok, termasuk larangan had manfaat seumur hidup dan tahunan, dan syarat bahawa penjagaan pencegahan tertentu dilindungi tanpa dikenakan biaya bagi yang mendaftar.

Dan IRS secara khusus menjelaskan bahawa rancangan pembayaran majikan tidak dapat digabungkan dengan rancangan insurans kesihatan pasaran individu untuk memenuhi syarat reformasi pasar. Ini benar tanpa mengira hakikat bahawa pembaharuan pasaran ACA berlaku untuk rancangan pasaran individu, dan semua rancangan pasaran individu baru dijual tanpa had manfaat seumur hidup atau tahunan, dan dengan faedah penjagaan pencegahan yang sama dengan rancangan kesihatan kumpulan kecil.

Tidak ada yang menghalang majikan daripada memberi pekerja mereka kenaikan gaji atau bonus yang dikenakan cukai sebagai ganti memberikan faedah insurans kesihatan. Tetapi faedah yang diuntungkan dari cukai premium insurans kesihatan kumpulan dan pengaturan pembayaran balik kesihatan tidak tersedia untuk digunakan untuk membayar balik pekerja untuk premium insurans kesihatan individu.

Akta Penyembuhan Abad ke-21 Diluluskan pada tahun 2016, Membolehkan Penggantian Mulai tahun 2017

Pada bulan Disember 2016, HR34, Akta Penyembuhan Abad ke-21, ditandatangani oleh Presiden Obama. Undang-undang ini sangat luas, tetapi salah satu perubahan yang dilakukannya adalah untuk membolehkan perniagaan dengan pekerja kurang dari 50 orang untuk menubuhkan Kelayakan Pengaturan Penggantian Kesihatan Majikan Kecil (QSEHRA).

Sekiranya perniagaan kecil tidak menawarkan rancangan insurans kesihatan berkumpulan, QSEHRA akan membiarkan perniagaan membayar balik pekerja, bebas cukai, untuk sebahagian atau semua kos pembelian insurans kesihatan pasaran individu, pertukaran atau pertukaran (jika rancangan itu dibeli secara pertukaran, pekerja masih layak mendapat subsidi premium, tetapi nilai QSEHRA dipertimbangkan ketika menentukan kemampuan perlindungan, dan jumlah subsidi ACA dikurangkan dengan jumlah yang diterima pekerja dari majikan melalui QSEHRA).

Dengan menggunakan QSEHRA, jumlah maksimum yang dapat dibayar oleh majikan pada tahun 2020 adalah $ 5,250 untuk perlindungan pekerja tunggal, dan $ 10,600 untuk perlindungan keluarga. Jumlah ini diindeks oleh IRS setiap tahun. Untuk tahun 2021, pembayaran balik QSERA maksimum yang dibenarkan ialah $ 5,300 untuk pekerja tunggal dan $ 10,700 untuk perlindungan keluarga. Pengembalian maksimum juga diprorata oleh bulan, jadi pekerja yang diambil pekerja pada pertengahan tahun hanya akan layak mendapat jumlah prorata sebanyak penggantian tahunan maksimum.

Siapa yang Dibantu oleh Peraturan Penggantian QSEHRA Baru?

Bagi pekerja yang bekerja untuk perniagaan kecil yang tidak menawarkan insurans kesihatan, ketersediaan subsidi premium di bursa bergantung pada pendapatan, beserta ukuran keluarga dan kos perlindungan di kawasan pemohon. Secara amnya, subsidi tersedia dalam kebanyakan kes sekiranya pendapatan isi rumah pemohon (pengiraan khusus BPR) tidak melebihi 400% dari tahap kemiskinan.

Sekiranya anda kini menerima subsidi premium (kredit cukai premium) di bursa dan majikan anda mula membayar premium berdasarkan QSEHRA, subsidi pertukaran akan dikurangkan dengan jumlah pembayaran majikan.

Tetapi jika anda tidak layak mendapat subsidi premium di bursa (atau jika anda berada, tetapi memilih untuk membeli liputan anda di luar bursa, di mana subsidi tidak tersedia), QSEHRA boleh memberi manfaat secara langsung kepada anda sekiranya majikan anda memutuskan untuk manfaatkan pilihan itu.

Artikel ini menggariskan pelbagai situasi di mana faedah QSEHRA dapat bermanfaat, berbahaya, atau berkecuali terhadap situasi kewangan pekerja.

Peraturan Baru Membolehkan Majikan Dari Segala Ukuran Mengganti Premium Pasaran Individu Mulai tahun 2020

Sebelum tahun 2020, majikan besar tidak dibenarkan membayar balik premium pasaran individu pekerja. Majikan dengan 50 atau lebih pekerja sepenuh masa diminta untuk menawarkan insurans kesihatan berkelompok (dibeli dari syarikat insurans atau insurans sendiri) untuk mengelakkan hukuman mandat majikan ACA, dan mereka menghadapi hukuman yang lebih tegas, seperti yang dijelaskan di atas, jika mereka membayar balik pekerja untuk premium pasaran individu.

Tetapi pada bulan Oktober 2017, Presiden Trump menandatangani perintah eksekutif yang bertujuan untuk melonggarkan peraturan dalam isu ini. Perintah eksekutif tidak mengubah peraturan sendiri; ia hanya mengarahkan agensi persekutuan untuk "mempertimbangkan untuk mencadangkan peraturan" yang akan mencapai pelbagai tujuan.

Salah satu tujuannya adalah untuk memperluas penggunaan pengaturan penggantian kesihatan (HRA) dan memberikan lebih banyak fleksibiliti dalam penggunaannya, termasuk "membenarkan [penggunaan] HRA digunakan bersama dengan liputan kumpulan bukan kumpulan."

Setahun kemudian, pada bulan Oktober 2018, Jabatan Tenaga Kerja, Perbendaharaan, dan Perkhidmatan Kesihatan & Manusia menerbitkan peraturan yang dicadangkan untuk membenarkan penggunaan HRA bersama dengan liputan pasaran individu, tanpa mengira saiz majikan.

Peraturan tersebut dimuktamadkan pada bulan Jun 2019, sebagian besar seperti yang diusulkan tetapi dengan beberapa perubahan. Peraturan baru ini berkuat kuasa mulai Januari 2020, yang membolehkan majikan besar memenuhi mandat majikan ACA dengan menawarkan HRA perlindungan individu (dikenal sebagai ICHRA, diucapkan "ick-rah") digunakan untuk membayar balik pekerja untuk kos insurans kesihatan pasaran individu. [Peraturan ini juga memungkinkan majikan untuk menawarkan HRA "manfaat terkecuali", yang dapat digunakan untuk membayar balik premium untuk perlindungan yang dianggap sebagai manfaat terkecuali. Tetapi kerana faedah yang dikecualikan bukanlah liputan minimum yang mustahak, majikan yang besar tidak dapat memenuhi tanggungjawab mandat majikannya dengan menawarkan HRA manfaat yang dikecualikan.]

Tidak banyak majikan yang menawarkan ICHRA pada awal tahun 2020, kerana peraturan tersebut diselesaikan hanya beberapa bulan sebelum kebanyakan majikan menjalankan tempoh pendaftaran terbuka mereka untuk liputan 2020, dan tidak ada masa untuk membuatnya bekerja. Tetapi pengambilan telah meningkat sepanjang tahun 2020, dan memberi manfaat kepada pengurus sepanjang tahun untuk membuat platform ICHRA untuk tahun 2021. Diharapkan secara meluas bahawa ia akan menjadi lebih biasa pada tahun-tahun mendatang.

Walaupun QSEHRA hanya dapat ditawarkan jika majikan sama sekali tidak menawarkan insurans kesihatan berkelompok, peraturan baru ini membolehkan majikan menawarkan beberapa pekerja pelan kesihatan kumpulan, sementara menawarkan yang lain HRA yang dapat digunakan untuk membayar premium pasaran individu. Perbezaan itu mesti berdasarkan klasifikasi pekerja bonafide - misalnya, pekerja sepenuh masa berbanding sambilan - dan pekerja tidak boleh ditawarkan pilihan sama ada rancangan kumpulan atau HRA.Dan tidak ada kelas pekerja yang dapat ditawarkan pilihan antara rancangan kesihatan kumpulan dan HRA liputan individu (dengan kata lain, majikan harus membuat pilihan pilihan mana yang akan ditawarkan kepada setiap kelas pekerja).

Di samping itu, peraturan akhir menetapkan bahawa jika kelas pekerja ditawarkan HRA liputan individu, ia harus memasukkan bilangan pekerja minimum (sekurang-kurangnya 10 jika perniagaan mempunyai kurang dari 100 pekerja; sekurang-kurangnya 10% pekerja jika perniagaan mempunyai antara 100 dan 200 pekerja, dan sekurang-kurangnya 20 pekerja jika perniagaan tersebut mempunyai 200+ pekerja). Ini membantu mencegah pilihan buruk (untuk pasaran individu) yang mungkin timbul jika perniagaan, misalnya, hanya mempunyai segelintir pekerja yang kebetulan lebih tua / sakit, dll daripada rata-rata - tetapi yang juga kebetulan kelas pekerja bonafide — dan memilih untuk memindahkan pekerja tersebut ke pasaran individu melalui HRA perlindungan individu untuk menjimatkan wang pada rancangan kesihatan kumpulan itu.

Seperti halnya QSEHRA, terdapat interaksi yang agak rumit antara kelayakan subsidi premium dan HRA perlindungan individu. Tetapi ada beberapa perbezaan penting: Seseorang dapat menerima faedah QSEHRA dan subsidi premium, bergantung pada keadaan, tetapi tidak dapat menerima subsidi premium dan faedah ICHRA — jika ICHRA dianggap perlindungan kesihatan yang berpatutan, pekerja tidak layak untuk subsidi premium. Dan sementara sumbangan majikan kepada QSEHRA dibatasi, tidak ada batasan berapa banyak yang boleh dibayar oleh majikan melalui ICHRA.

Untuk tahun 2021, ICHRA dianggap sebagai liputan kesihatan yang berpatutan jika membenarkan pekerja membeli perlindungan diri sendiri di bawah rancangan perak dengan harga terendah yang tersedia di pasaran individu tanpa membelanjakan lebih daripada 9.83% pendapatan isi rumah untuk premium. (Dalam dalam hal ini, ICHRA berfungsi seperti insurans kesihatan tajaan majikan biasa: Seseorang tidak boleh didaftarkan dalam rancangan tajaan majikan dan juga mendaftar dalam rancangan pasaran individu dengan subsidi premium.) Pendaftar perlu memastikan bahawa mereka memahami perincian mengenai kelayakan untuk subsidi premium di bursa - dan bagaimana kelayakan tersebut dipengaruhi jika majikan mereka menawarkan HRA perlindungan individu.

Tidak seperti QSEHRA, peraturan akhir untuk HRA liputan individu tidak mengehadkan berapa banyak majikan yang dapat membayar pekerja untuk liputan pasaran individu mereka. Perniagaan harus konsisten dari segi jumlah yang mereka tawarkan kepada anggota kelas pekerja, dan walaupun jumlah penggantian boleh berbeza-beza berdasarkan usia pekerja, penyesuaian berdasarkan umur untuk jumlah penggantian tidak boleh berbeza lebih dari 3: 1 nisbah.

Peraturan terakhir menyatakan bahawa 1.1 juta orang dijangka menerima faedah ICHRA pada tahun 2020, dan jumlah itu dijangka meningkat kepada lebih dari 11 juta orang pada tahun 2029.