Cukai Cadillac adalah sebahagian daripada Akta Penjagaan Mampu (ACA). Tetapi itu adalah salah satu peruntukan undang-undang yang lebih kontroversial, dan akhirnya dicabut — setelah ditunda dua kali — sebelum berlaku.
Cukai Cadillac pada asalnya seharusnya dilaksanakan pada tahun 2018, tetapi pada bulan Disember 2015, penggubal undang-undang meluluskan rang undang-undang perbelanjaan omnibus yang merangkumi kelewatan dua tahun untuk cukai Cadillac. Kemudian pada awal tahun 2018, satu lagi rang undang-undang perbelanjaan menunda lagi cukai Cadillac , kali ini hingga 2022.
Dan pada akhir 2019, undang-undang perampasan yang secara rasmi mencabut cukai Cadillac telah diberlakukan, setelah disahkan dengan sokongan kuat di kedua dewan Kongres.
pixelfit / Getty ImagesBagaimana Cukai Berfungsi?
Cukai Cadillac dirancang untuk mengenakan cukai eksais 40% pada bahagian premium insurans kesihatan yang ditaja oleh majikan di atas tahap dolar yang ditentukan. Pendapatan dari cukai tersebut akan digunakan untuk menutup peruntukan ACA lain, seperti subsidi premium di bursa.
Sebelum cukai itu dimansuhkan, Pejabat Anggaran Kongres telah menganggarkan bahawa ambang awal di atas yang akan dikenakan cukai eksais pada tahun 2022 adalah $ 11.200 jumlah premium tahunan untuk seorang individu, dan $ 30.100 dalam premium tahunan untuk perlindungan keluarga. Jumlah ini akan telah merangkumi bahagian premium yang dibayar oleh pekerja (melalui pemotongan gaji), serta sumbangan majikan kepada premium, dan jumlah dolar akan meningkat seiring dengan inflasi dari masa ke masa.
Oleh itu, bayangkan bahawa cukai tersebut belum dimansuhkan, dan telah dilaksanakan seperti yang dijadualkan pada tahun 2022: Sekiranya premium tahunan rancangan insurans kesihatan yang ditaja oleh majikan anda melebihi jumlah tersebut pada tahun 2022, majikan anda harus membayar cukai eksais 40% pada bahagian premium di atas tahap tersebut. Jelas, ini dimaksudkan untuk mendorong para majikan mengambil langkah-langkah untuk menjaga jumlah premium di bawah tahap di mana cukai Cadillac dikenakan.
Sebagai perspektif, jumlah premium purata pada tahun 2019 untuk perlindungan kesihatan yang ditaja oleh majikan adalah sekitar $ 7,200 untuk pekerja tunggal, dan $ 20,600 untuk perlindungan keluarga. Oleh itu, kebanyakan rancangan kesihatan berada di bawah ambang 2022 yang diunjurkan untuk cukai Cadillac. Tetapi terdapat variasi premium yang signifikan dari satu kawasan di negara yang lain, dan premium telah meningkat dengan cepat selama bertahun-tahun. Kedua-dua faktor ini menyumbang kepada kontroversi sifat cukai Cadillac.
Bagaimana Cukai Cadillac Bermanfaat?
Idea di sebalik cukai Cadillac adalah untuk menjadikan rancangan kesihatan yang sangat mewah menjadi kurang menarik bagi majikan, dan dengan itu tidak biasa. Yang menjadi perhatian ialah apabila orang mempunyai rancangan kesihatan yang memiliki sedikit pembagian kos dan banyak "loceng dan peluit", mereka mungkin lebih banyak memanfaatkan perawatan kesihatan kerana rancangan insurans - bukannya pesakit - membayar untuk semua atau hampir semua kosnya.
Dan insurans kesihatan yang ditaja oleh majikan telah lama dikeluarkan dari pendapatan bercukai. Oleh itu, apabila kita melihat jumlah pampasan untuk pekerja - termasuk upah selain insurans kesihatan dan faedah lain - ada insentif bagi majikan untuk memberikan sebahagian besar pampasan dalam bentuk faedah insurans kesihatan, dan bukannya upah. Dikombinasikan dengan biaya perawatan kesihatan yang semakin meningkat, insentif itu dan keprihatinan tentang penggunaan berlebihan menyebabkan masuknya pajak Cadillac dalam BPR.
Pengecualian cukai untuk liputan kesihatan yang ditaja oleh majikan adalah perbelanjaan terbesar dalam kod cukai A.S. semasa, dan ahli ekonomi menyatakan bahawa cukai Cadillac secara efektif akan membatasi jumlah pengecualian cukai, yang akhirnya mengakibatkan kos perawatan kesihatan lebih rendah.
Di samping itu, rancangan yang sangat tinggi biasanya disediakan oleh majikan 'cash-flush' dan ditawarkan kepada pekerja yang cenderung mendapat pampasan secara umum. Oleh itu, beberapa pembuat dasar merasakan bahawa akan membantu menjadikan sistem penjagaan kesihatan secara keseluruhan lebih adil jika majikan yang terus menawarkan rancangan yang sangat murah hati ini juga membayar cukai eksais yang akan membantu menjadikan liputan dan perawatan kesihatan lebih berpatutan bagi orang yang harus membeli liputan mereka sendiri.
Tetapi penting juga untuk diperhatikan bahawa variasi geografi dalam kos rawatan kesihatan - berbanding dengan kekayaan majikan dan kompensasi pekerja secara keseluruhan - mengakibatkan rancangan kesihatan menjadi lebih mahal di beberapa bahagian negara. Pengkritik cukai Cadillac menyatakan bahawa ia akan menghukum majikan yang berpusat di kawasan tersebut secara tidak adil. Pelbagai pembuat dasar mengusulkan perubahan pada cukai Cadillac untuk mengatasi masalah seperti ini, tetapi akhirnya cukai tersebut dihapuskan sama sekali.
Bagaimana dengan Inflasi?
Apabila cukai Cadillac pada asalnya dijadualkan untuk berkuat kuasa pada tahun 2018, ambang premium di atas yang akan dikenakan cukai adalah $ 10,200 untuk perlindungan pekerja sahaja dan $ 27,500 untuk perlindungan keluarga.
Ambang premium — di atas yang akan dikenakan cukai Cadillac — dijangkakan akan meningkat dengan peratusan yang sama dengan pertumbuhan Indeks Harga Pengguna (IHP) setiap tahun. Dengan kelewatan empat tahun yang telah dilaksanakan sebelum cukai dimansuhkan, ambang tersebut diproyeksikan meningkat sebanyak $ 1.000 untuk perlindungan pekerja sahaja dan hampir $ 3.000 untuk perlindungan keluarga (masing-masing dianggarkan $ 11.200 dan $ 30.100).
Bayangkan senario di mana cukai Cadillac tidak dimansuhkan, dan rancangan kesihatan dengan premium tahunan 2022 $ 12,000 untuk seorang pekerja. Bahagian premium lebih dari $ 11.200 (dengan kata lain, $ 800) akan dikenakan cukai Cadillac. Dan sementara cukai itu akan ditaksir ke atas majikan, para ahli ekonomi umumnya bersetuju bahawa kos tersebut diserahkan kepada enrolle rancangan kesihatan (misalnya melalui premium yang lebih tinggi).
Masalah? Perbelanjaan penjagaan kesihatan telah meningkat lebih cepat daripada CPI sejak sekian lama. Dan sementara itu mungkin boleh berubah pada tahun-tahun mendatang, kemungkinan yang jelas itu tidak bermaksud bahawa cukai Cadillac akhirnya dapat menjadi "pajak Chevy," kerana premium rata-rata mungkin terus meningkat lebih cepat daripada ambang premium di mana Cadillac cukai akan dikenakan.
Analisis Yayasan Keluarga Kaiser 2019 menentukan bahawa satu daripada lima majikan yang menawarkan perlindungan kesihatan akan mempunyai sekurang-kurangnya satu rancangan kesihatan yang dikenakan cukai Cadillac pada tahun 2022, dan itu boleh meningkat menjadi lebih dari satu dari tiga pada tahun 2030 (majikan besar biasanya menawarkan lebih daripada satu rancangan, dengan beberapa rancangan mempunyai faedah yang lebih kaya daripada yang lain; seorang majikan mungkin mempunyai beberapa rancangan kesihatan yang tidak dikenakan cukai Cadillac, tetapi yang lain).
Penting untuk memahami bahawa analisis ini berlaku kepada majikan dan bukannya pekerja. Menurut Pejabat Anggaran Kongres, sekitar 15% pekerja yang dilindungi berada dalam rancangan yang diharapkan akan dikenakan pajak pada tahun 2022, tetapi jumlah itu dapat meningkat menjadi 25% pada tahun 2028.
Walaupun agak jarang hari ini mempunyai rancangan insurans kesihatan dengan premium tahunan lebih dari $ 11,200 untuk satu orang, atau $ 30,100 untuk sebuah keluarga, TIDAK jarang mempunyai rancangan kesihatan yang mencecah jumlah tersebut (meningkat oleh CPI) pada tahun 2030 atau 2035, jika premium insurans kesihatan terus meningkat jauh lebih cepat daripada IHP.
Cara dirancang pajak Cadillac, semakin banyak rancangan akan dikenakan pajak eksais setiap tahun, dengan asumsi pertumbuhan premium terus mengatasi inflasi keseluruhan. Dan akhirnya, rancangan run-of-the-mill (berbanding dengan rancangan kelas atas) akan terjejas.
Bagaimana Cukai Cadillac Mempengaruhi Manfaat Pekerja
Cukai Cadillac telah dimansuhkan sebelum ia pernah dilaksanakan. Tetapi konsensus umum adalah bahawa majikan akan berusaha untuk tidak membayarnya, dan dengan demikian akan berusaha untuk menyusun rancangan kesihatan mereka sehingga jumlah premium tahunan tetap di bawah ambang cukai Cadillac.
Cara yang paling jelas untuk melakukannya adalah dengan meningkatkan pembahagian kos pada rancangan ini, melalui pemotongan, copay, dan maksimum di luar poket yang lebih tinggi (dalam had maksimum poket yang diperlukan oleh BPR). Tentu saja, itu akan mengatasi masalah yang dirancang untuk diselesaikan oleh pajak Cadillac, kerana keseluruhan ideanya adalah untuk menjauhkan diri dari rancangan yang meliputi semua atau hampir semua biaya perawatan kesehatan seorang enrollee, dalam usaha untuk memastikan bahawa orang-orang itu muncul '' penggunaan kesihatan yang berlebihan.
Dan sementara itu mungkin merupakan hasil yang mungkin terjadi, masalahnya adalah apabila biaya di luar saku meningkat, orang cenderung mengurangi bukan hanya pada perawatan kesihatan yang tidak perlutetapi juga mengenai penjagaan kesihatan yang diperlukan. Dalam jangka masa panjang, itu dapat mengakibatkan keadaan kronik yang tidak terkawal dengan baik, dan biaya perawatan kesihatan yang lebih tinggi daripada yang seharusnya jika perawatan itu tidak dapat dielakkan kerana biaya.
Terdapat juga kekhawatiran bahawa beberapa majikan mungkin mempunyai rancangan kesihatan yang tidak terlalu bersifat "Cadillac" (iaitu, manfaatnya tidak jauh lebih baik daripada rata-rata), tetapi ia mempunyai premium yang lebih tinggi daripada rata-rata kerana sejarah tuntutan , industri majikan, atau hanya berada di kawasan geografi negara di mana kos rawatan kesihatan lebih tinggi daripada purata.
Larangan ACA untuk menggunakan sejarah tuntutan atau kategori industri untuk menetapkan premium hanya berlaku di pasaran individu dan kumpulan kecil; di pasaran kumpulan besar, sejarah tuntutan dan industri masih boleh memainkan peranan dalam premium. Oleh itu, sementara cukai Cadillac bertujuan untuk mengurangkan jumlah rancangan yang menawarkan liputan benar-benar kelas atas, penggunaan metrik yang dirangka oleh hakim berdasarkan premium sahaja akan cacat, kerana beberapa rancangan premium tinggi mungkin mempunyai premium yang tinggi untuk alasan selain rancangan faedah mereka.
Lokasi geografi boleh digunakan untuk menetapkan premium untuk rancangan tajaan majikan dari semua ukuran. Oleh itu, ada juga kebimbangan bahawa majikan di negara-negara seperti Wyoming dan Alaska - di mana perawatan kesihatan lebih mahal daripada rata-rata - akan dikenakan cukai eksaisari secara tidak proporsional, walaupun memberikan manfaat yang rata-rata.
Penentangan terhadap Cukai Itu Tidak Universal
Cukai Cadillac secara amnya mendapat sokongan daripada ahli ekonomi, termasuk Majlis Penasihat Ekonomi Presiden. Tetapi majikan, kesatuan pekerja, pengguna, dan ahli politik - di kedua-dua lorong - sebahagian besarnya menentangnya. Pada bulan Juli 2019, Dewan Perwakilan Rakyat memilih 419-6 untuk mendukung undang-undang yang termasuk pencabutan pajak Cadillac, dan undang-undang yang akhirnya mencabut pajak tersebut mendapat dukungan kuat di kedua dewan Kongres.
Tetapi tentunya tidak ada kesepakatan universal bahawa cukai Cadillac seharusnya dimansuhkan. Penganalisis dasar dan ahli ekonomi menjelaskan secara terperinci mengapa cukai itu seharusnya dibenarkan untuk diberlakukan, dengan menyatakan bahawa ia akan memberi insentif kepada nilai daripada meningkatkan perbelanjaan dalam perawatan kesihatan.
.jpg)
.jpg)
