Apakah Pengaturan Penggantian Kesihatan?

Pengaturan pembayaran balik kesihatan juga dikenali sebagai akaun pembayaran balik kesihatan. Mereka biasanya disebut sebagai HRA, jadi mereka adalah sebahagian daripada banyak akronim yang akan anda dengar termasuk FSA, HSA, PPO, EPO, HMO, POS, dan banyak lagi.

Pekerja sering menghadapi HRA ketika meneliti pilihan faedah mereka. HRA hanyalah cara untuk majikan membayar balik pekerja untuk perbelanjaan perubatan di luar saku menggunakan wang tanpa cukai. Ada berbagai peraturan dan undang-undang yang berlaku untuk HRA, beberapa di antaranya telah berubah baru-baru ini atau dapat berubah dalam waktu dekat.

IRS menggariskan peraturan untuk HRA dalam Penerbitan 969.

Pembiayaan

HRA dibiayai sepenuhnya oleh majikan. Ini berbeza dengan FSA dan HSA, yang boleh dibiayai oleh majikan dan pekerja. Oleh itu, sekiranya majikan anda menawarkan HRA, anda tidak akan menghantar bahagian gaji anda ke akaun.

Pekerja tidak perlu membayar cukai atas jumlah yang disumbangkan oleh majikan mereka kepada HRA bagi pihak mereka, dan mereka juga tidak perlu melaporkan apa-apa mengenai HRA mengenai penyata cukai mereka.

Oleh kerana HRA mesti dibiayai oleh majikan, orang yang bekerja sendiri tidak dapat menubuhkan HRA.

Bayaran Balik

Anda hanya akan dibayar balik dari HRA anda apabila anda mengemukakan bukti perbelanjaan perubatan yang layak kepada majikan anda. Dana HRA yang tidak digunakan dapat digulirkan untuk digunakan pada tahun berikutnya, atau majikan dapat mengenakan peraturan "menggunakannya atau kehilangannya".

Selagi pekerja menggunakan wang dalam HRA untuk perbelanjaan perubatan yang berkelayakan, pengeluarannya bebas cukai. Tetapi majikan boleh meletakkan had mereka sendiri mengenai perbelanjaan yang dapat ditanggung dengan dana HRA, sehingga HRA yang ditawarkan oleh satu majikan menang Tidak semestinya menanggung perbelanjaan yang sama dengan HRA yang ditawarkan oleh majikan lain.

Dana HRA dapat digunakan untuk membayar balik perbelanjaan perubatan yang ditanggung oleh pekerja, tetapi juga pasangan dan tanggungan pekerja, anak-anak di bawah usia 27 tahun, walaupun mereka tidak lagi bergantung kepada cukai, dan beberapa orang yang mungkin dituntut sebagai bergantung tetapi tidak.

Mempunyai HRA di tempat kerja (atau melalui majikan pasangan) secara amnya akan menjadikan seseorang tidak layak untuk menyumbang kepada HSA, walaupun mereka mempunyai rancangan kesihatan yang memenuhi syarat HSA. Tetapi terdapat beberapa jenis HRA terhad yang boleh dimiliki oleh pekerja dan pada masa yang sama layak untuk menyumbang kepada HSA: HRA tujuan terhad, HRA pasca pemotongan, HRA yang ditangguhkan, dan HRA persaraan.

IRS tidak mengehadkan berapa banyak majikan dapat menyumbang kepada HRA pekerja mereka, oleh itu majikan dapat menetapkan had mereka sendiri. Perhatikan bahawa Pengaturan Penggantian Kesihatan Majikan Kecil yang Berkelayakan — QSEHRA — memang mempunyai jumlah penggantian maksimum yang ditentukan oleh IRS. Akaun ini tersedia pada tahun 2017 dan dibincangkan di bawah.

Kelayakan

Tidak ada jenis rancangan insurans kesihatan khusus yang mesti anda miliki untuk memiliki HRA. Ini berbeza dengan HSA - untuk menyumbang kepada HSA atau menerima caruman majikan kepada HSA, anda mesti mempunyai perlindungan di bawah rancangan kesihatan yang boleh ditolak tinggi yang berkelayakan HSA.

Namun, dengan pengecualian daripada majikan kecil yang menawarkan Peraturan Penggantian Kesihatan Majikan Kecil yang Berkelayakan, majikan harus menyediakan insurans kesihatan berkumpulan bersama dengan HRA. Mereka tidak dapat menawarkan HRA sendiri atau menggunakan HRA untuk membayar balik pekerja untuk kos insurans kesihatan pasaran individu yang dibeli oleh pekerja sendiri. Ini dijelaskan dalam peraturan yang dikeluarkan pada tahun 2013 selama proses pelaksanaan Undang-Undang Perawatan Mampu.

Pentadbiran Trump telah mencadangkan untuk mengubah peraturan ini. Pada akhir 2018, Jabatan Perbendaharaan, Tenaga Kerja, dan Kesihatan & Perkhidmatan Manusia mencadangkan peraturan baru yang akan memperluaskan penggunaan HRA dengan membenarkan majikan menggunakannya untuk membayar balik pekerja untuk kos insurans kesihatan pasaran individu dan yang berkaitan dengannya kos poket.

Mulai 1 Januari 2020, majikan dapat menggunakan HRA untuk membayar balik pekerja dengan kos "faedah terkecuali", seperti perkara seperti insurans kesihatan jangka pendek dan rancangan ganti rugi tetap, yang tidak diatur oleh Akta Penjagaan Terjangkau.

QSEHRA

Ketika HHS, IRS, dan Departemen Tenaga Kerja, Departemen Tenaga Kerja mengembangkan peraturan untuk menerapkan Undang-Undang Penjagaan Terjangkau, mereka mengeluarkan peraturan yang melarang majikan — baik kecil maupun besar — ​​dari membayar pekerja untuk kos membeli insurans kesihatan di pasar individu . Peraturan tersebut dikenakan hukuman denda $ 100 setiap hari untuk ketidakpatuhan.

The 21st Century Cures Act, yang disahkan dengan sokongan bipartisan yang kuat dan ditandatangani oleh Presiden Obama pada bulan Disember 2016, melonggarkan peraturan tersebut untuk pengusaha kecil. Akta Penyembuhan Abad ke-21 adalah undang-undang yang luas, tetapi salah satu peruntukannya adalah untuk membenarkan majikan dengan kurang daripada 50 pekerja setaraf sepenuh masa untuk mengatur Pengaturan Penggantian Kesihatan Majikan Kecil yang Berkelayakan (QSEHRA).

IRS kemudiannya memberikan sekumpulan Soalan Lazim mengenai QSEHRA, yang membantu memahami bagaimana rancangan ini berfungsi.

Walaupun HRA tradisional hanya dapat ditawarkan bersama dengan rancangan kesihatan kumpulan yang ditaja oleh majikan, QSEHRA hanya dapat ditawarkan jika majikantidakmenawarkan rancangan kesihatan kumpulan. Sebaliknya, pekerja mencari insurans kesihatan pasaran masing-masing (di bursa atau di luar bursa), dan majikan boleh membayarnya dengan sebahagian atau keseluruhan kos.

Tidak seperti HRA tradisional, IRS tidak membebankan jumlah bayaran balik yang dapat diterima oleh pekerja melalui QSEHRA. Pada tahun 2020, majikan kecil dapat menggunakan QSEHRA untuk membayar balik pekerja hingga $ 5,250 jika pekerja itu mempunyai perlindungan sendiri dan hingga $ 10,600 jika pekerja tersebut mempunyai perlindungan keluarga.

Pekerja yang premium pasaran masing-masing diganti melalui QSEHRA masih boleh mendapat subsidi premium di bursa, tetapi tidak jika manfaat QSEHRA membawa premium bersih untuk perlindungan pekerja (tidak termasuk premium untuk anggota keluarga tambahan) di bawah terendah kedua - pelan perak kos menjadi kurang daripada 9.86 peratus daripada pendapatan isi rumah pekerja pada tahun 2019 (peratusan ini diindeks setiap tahun).

IRS meletakkan had atas berapa banyak majikan yang dapat membayar balik melalui QSEHRA, tetapi tidak ada syarat minimum kerana ini adalah program sukarela (di bawah peraturan ACA, majikan kecil tidak diminta untuk menawarkan liputan apa pun). Oleh itu, jika majikan hanya membayar jumlah nominal, pekerja mungkin masih mendapati bahawa rancangan perak kos kedua terendah di bursa adalah lebih daripada 9.86 peratus daripada pendapatan isi rumah mereka, walaupun setelah memohon faedah QSEHRA.

Dalam kes itu, pekerja juga dapat menerima subsidi premium dari kerajaan persekutuan, tetapi jumlah subsidi akan dikurangkan dengan jumlah yang diperoleh pekerja melalui QSEHRA — dengan kata lain, tidak ada "double-dipping".

Cadangan Perluasan HRA

Pengenalan QSEHRA pada tahun 2017 memungkinkan para majikan kecil membayar balik pekerja untuk premium insurans kesihatan pasaran individu, dengan menggunakan wang tanpa cukai. Tetapi sekali lagi, majikan kecil tidak mempunyai tanggungjawab untuk insurans kesihatan di bawah BPR. Mereka tidak diminta untuk menawarkan liputan dan sebaliknya hanya dapat mengarahkan pekerjanya untuk mencari liputan mereka sendiri di pasar individu, tanpa membayar apa-apa kos.

QSEHRA pada dasarnya membiarkan majikan kecil melakukan lebih banyak daripada yang diperlukan daripada mereka, dengan membiarkan mereka membantu pekerja membayar liputan tersebut pada asas sebelum cukai.

Majikan besar adalah cerita yang berbeza. Di bawah syarat ACA, majikan dengan 50 atau lebih pekerja setaraf sepenuh masa diminta untuk menawarkan liputan nilai minimum yang berpatutan kepada sekurang-kurangnya 95 peratus pekerja sepenuh masa mereka. Sekiranya mereka tidak, dan jika ada pekerja mereka akhirnya mendapat subsidi premium di bursa, majikan dikenakan denda.

Tambahan pula, perlindungan yang ditawarkan mestilah insurans kesihatan kumpulan yang ditaja oleh majikan. Peraturan 2013 yang dikeluarkan oleh Departemen Tenaga Kerja, Perbendaharaan, dan Perkhidmatan Kesihatan & Manusia menjelaskan bahawa majikan tidak boleh bergantung pada liputan pasaran individu untuk memenuhi mandat majikan ACA.

Tetapi pada akhir 2018, Pentadbiran Trump mengeluarkan peraturan yang diusulkan yang akan mengubahnya mulai Januari 2020. Usul itu terikat dengan perintah eksekutif yang telah ditandatangani Presiden Trump lebih dari setahun sebelumnya, yang meminta "memperluas fleksibilitas dan penggunaan HRA "dan membenarkan" HRA digunakan bersama dengan liputan kumpulan bukan kumpulan "(kumpulan bukan bermaksud liputan yang orang beli sendiri, berbanding dengan rancangan kumpulan yang ditawarkan oleh majikan).

Di bawah syarat-syarat peraturan yang dicadangkan, majikan besar dapat memenuhi mandat majikan ACA dengan menawarkan HRA yang disatukan dengan insurans kesihatan pasaran individu (iaitu, liputan kumpulan bukan kumpulan). Liputan itu mestilah liputan pasaran individu yang mematuhi ACA (dijual di bursa atau di luar bursa), insurans kesihatan pelajar, atau rancangan pasaran individu yang dilahirkan.

Sekiranya majikan mula menawarkan HRA yang terintegrasi dengan liputan pasar individu berdasarkan syarat-syarat peraturan yang dicadangkan, pekerja akan mendapat akses ke tempoh pendaftaran khas di mana mereka dapat membeli rancangan di pasar individu, walaupun tidak dalam tempoh pendaftaran terbuka tahunan.

Di bawah peraturan yang dicadangkan, liputan HRA akan dianggap berpatutan selagi bahagian premium pekerja — setelah menerapkan caruman HRA majikan — untuk pelan perak kos terendah di bursa tidak akan melebihi 9.86 peratus (diindeks setiap tahun) dari pendapatan isi rumah pekerja. Ini serupa dengan ujian kemampuan untuk QSEHRA, kecuali bahawa rancangan perak kos terendah akan menjadi titik rujukan, bukan rancangan perak kedua terendah.

Pentadbiran meminta komen mengenai perkara ini tetapi menyatakan bahawa pelan perak kos terendah adalah rancangan harga terendah yang dapat dijamin memberikan nilai aktuari sekurang-kurangnya 60 peratus (kerana rancangan gangsa boleh mempunyai nilai aktuari serendah 56 peratus), yang merupakan minimum yang diperlukan untuk rancangan yang ditaja oleh majikan untuk memberikan nilai minimum.

Di bawah peraturan yang dicadangkan, pekerja yang menerima HRA yang terintegrasi dengan liputan pasar individu tidak akan layak mendapat subsidi premium di bursa. Tetapi jika ditentukan bahawa HRA tidak menawarkan liputan nilai minimum yang berpatutan, pekerja akan dapat memilih untuk tidak memilih HRA dan menerima subsidi premium di bursa, dengan anggapan mereka layak mendapat subsidi.

Majikan akan dapat membahagikan tenaga kerja mereka ke dalam klasifikasi pekerja tertentu yang diterima (contohnya, sepenuh masa berbanding sambilan, pekerja di bawah usia 25 berbanding lebih dari 25 tahun, dan pekerja yang tinggal di kawasan penilaian tertentu) dan menawarkan faedah HSA yang berbeza untuk kelas pekerja yang berlainan.Mereka juga dapat menawarkan beberapa kelas pekerja rancangan kesihatan kumpulan sementara menawarkan kelas pekerja lain HRA yang dapat digunakan untuk membayar pekerja untuk liputan pasaran individu.

Tetapi mereka tidak dapat menawarkan kedua-dua pilihan kepada kelas pekerja yang sama.

Pekerja yang diberikan tidak dapat memilih untuk memilih perlindungan di bawah rancangan kumpulan yang ditaja oleh majikan atau perlindungan di bawah HRA yang membayar balik premium pasaran individu.

Bahagian lain dari peraturan yang dicadangkan akan membolehkan majikan menawarkan "HRA manfaat terkecuali" yang membolehkan pekerja dibayar balik dengan kos faedah terkecuali dan rancangan insurans kesihatan jangka pendek. Manfaat yang dikecualikan tidak dikawal selia oleh BPR, dan secara amnya tidak sesuai dijadikan sebagai liputan kesihatan seseorang. Insurans kesihatan jangka pendek boleh berfungsi sebagai perlindungan tersendiri, tetapi hanya untuk sementara waktu. Dan kerana tidak diatur oleh BPR, terdapat banyak jurang dalam liputan (manfaat kesihatan penting tidak perlu dilindungi, rancangan dapat mengenakan batas manfaat, dan keadaan yang sudah ada tidak dilindungi).

Tidak seperti HRA yang disatukan dengan liputan pasaran individu, majikan yang menawarkan faedah tambahan kecuali HRA juga harus menawarkan pekerja tersebut insurans kesihatan berkelompok biasa. Tetapi pekerja akan mempunyai pilihan untuk menolak rancangan kesihatan kumpulan dan menggunakan HRA faedah yang dikecualikan sebagai gantinya. Peraturan yang dicadangkan akan membatasi jumlah pembayaran balik pekerja di bawah HRA faedah yang dikecualikan pada $ 1,800 (diindeks pada tahun-tahun mendatang).

Satu Perkataan Dari Sangat Baik

Ketika ACA pertama kali dilaksanakan, HRA tidak dapat digunakan untuk membayar balik pekerja untuk kos insurans kesihatan pasaran individu. Walau bagaimanapun, kerajaan persekutuan menetapkan bahawa HRA hanya dapat ditawarkan bersama dengan rancangan insurans kesihatan kumpulan yang ditaja oleh majikan. Namun, ini terus berkembang. QSEHRA memungkinkan untuk majikan kecil yang tidak menawarkan insurans kesihatan kumpulan untuk menggunakan model HRA untuk membayar balik pekerja untuk kos liputan pasaran individu. HRA juga akan terus melayani tujuan yang berguna bagi majikan yang menawarkan rancangan insurans kesihatan berkumpulan dan ingin membantu pekerjanya membayar kos di luar saku dengan dana sebelum cukai.