HSA, atau Akaun Simpanan Kesihatan, adalah jenis akaun simpanan khas yang direka untuk membantu anda membayar perbelanjaan perubatan di luar poket. Untuk memberi sumbangan kepada HSA, anda mesti mendaftar dalam rancangan kesihatan yang boleh dikurangkan tinggi, atau HDHP. Selain menjadi kaedah yang bijak untuk membayar perbelanjaan perubatan di luar saku seperti potongan dan jaminan wang anda, HSA semakin banyak digunakan sebagai sebahagian daripada strategi merancang persaraan.
Namun, kerana kelebihan cukai, ada banyak peraturan mengenai siapa yang dibenarkan untuk memulakan HSA, siapa yang dapat menyumbang wang kepada HSA, dan untuk apa wang itu dapat digunakan. Sekiranya anda tidak mematuhi peraturan, anda akan kehilangan kelebihan cukai dan dikenakan denda tambahan.
Filem Grenouille / E + / Getty ImagesBagaimana HSA Menurunkan Cukai Saya?
Sekiranya anda menguruskan HSA anda dengan betul dan mengikuti semua peraturan IRS, wang HSA anda adalah:
- Tidak dikenakan cukai semasa anda memperolehnya dan memasukkannya ke dalam HSA.
- Tidak dikenakan cukai semasa ia berkembang (melalui pendapatan pelaburan atau faedah).
- Tidak dikenakan cukai semasa anda mengeluarkannya dari HSA untuk membayar kos perubatan.
Inilah cara ia berfungsi. Wang yang anda masukkan ke dalam HSA anda adalah sebelum cukai. Sekiranya majikan anda menyumbang kepada HSA anda, wang itu tidak dikira sebagai pendapatan sehingga anda juga tidak membayar cukai ke atasnya.
Pendapatan faedah dan pelaburan di HSA anda ditangguhkan seperti yang mereka lakukan di IRA. Oleh kerana anda tidak membayar cukai pendapatan setiap tahun semasa pertumbuhan, anda menyimpan lebih banyak wang itu di dalam akaun, dan akaun itu bertambah dengan lebih cepat. Dan tidak ada peraturan "menggunakannya atau kalah" untuk HSA. Sekiranya anda tidak perlu mengeluarkan wang untuk membayar perbelanjaan perubatan, wang tersebut akan tetap ada dalam akaun dan akan berlanjutan dari satu tahun ke tahun berikutnya. Oleh itu, mungkin terdapat telur sarang yang signifikan dalam HSA jika anda memberikan sumbangan yang konsisten dan tidak perlu membuat pengeluaran.
Sekiranya anda mengeluarkan wang dari HSA anda untuk membayar perbelanjaan perubatan yang berkelayakan, anda tidak perlu membayar cukai pendapatan. Namun, jika anda mengeluarkan wang dari HSA anda tetapi tidak menggunakannya untuk perbelanjaan perubatan, anda Kita harus membayar cukai pendapatan di atasnya ditambah denda 20% (ini dulu 10%, tetapi Akta Penjagaan Terjangkau menaikkannya menjadi 20%).
Selepas anda berumur 65 tahun, peraturannya sedikit berbeza. Sekiranya anda menggunakan Medicare, anda tidak dapat menyumbang kepada HSA anda lagi. Namun, anda masih boleh menggunakan wang yang anda simpan di HSA anda. Tidak seperti sebelum anda berusia 65 tahun, anda boleh membelanjakan wang HSA anda untuk apa sahaja yang anda mahukan dan anda tidak akan dikenakan denda 20%. Walau bagaimanapun, anda perlu membayar cukai pendapatan atas pengeluaran HSA yang tidak digunakan untuk perbelanjaan perubatan. Sekiranya anda mengeluarkan wang dari HSA anda dan menggunakannya untuk perbelanjaan perubatan yang berkelayakan, anda tidak akan membayar cukai pendapatan tetap ke atasnya; bebas cukai.
Siapa yang layak mendapat HSA?
Anda layak untuk memulakan dan menyumbang kepada HSA jika anda memenuhi semua syarat ini:
- Anda dilindungi oleh HDHP yang berkelayakan [Ini bukan sebarang rancangan kesihatan dengan potongan yang tinggi. Anda perlu mempunyai rancangan kesihatan yang dapat dikurangkan tinggi yang memenuhi syarat-syarat yang boleh dikurangkan dan di luar poket yang ditetapkan oleh IRS untuk rancangan yang memenuhi syarat HSA, dan itu tidak meliputi apa-apa selain penjagaan pencegahan sebelum pemotongan ditolak — iaitu, anda Saya akan membayar kos lawatan pejabat sepenuhnya, dan bukan sekadar copay, sehingga anda dapat ditolak. IRS sedikit melonggarkan peraturan dari segi perkhidmatan apa yang boleh dianggap sebagai rawatan pencegahan dan dengan itu dibayar oleh HDHP sebelum ditolak, dan juga telah melonggarkan peraturan untuk membolehkan HDHP membayar untuk ujian dan rawatan COVID-19 ditolak.]
- Anda tidak mempunyai perlindungan insurans kesihatan bukan HDHP tambahan.
- Anda tidak menggunakan Medicare.
- Tidak ada orang lain yang boleh menuntut anda sebagai bergantung kepada penyata cukai mereka.
- Anda tidak mempunyai akaun perbelanjaan fleksibel untuk tujuan umum (FSA) atau akaun pembayaran balik kesihatan (HRA). Anda boleh memiliki FSA atau HRA untuk tujuan terhad, FSA atau HRA pasca pemotongan, HRA persaraan, atau HRA yang digantung
Bagaimana Wang Masuk ke HSA?
Anda boleh menyumbang wang kepada HSA anda sendiri, majikan anda boleh menyumbang wang kepada HSA anda, atau orang lain boleh menyumbang wang kepada HSA anda. Walau bagaimanapun, jumlah sumbangan tahunan untuk HSA anda adalah terhad. Had berubah setiap tahun dan berbeza-beza berdasarkan usia anda dan sama ada anda mempunyai liputan HDHP atau keluarga sahaja.
Berapa Banyak Anda Boleh Menyumbang kepada HSA? 2019 2020
Sekiranya perlindungan insurans kesihatan HDHP anda melalui pekerjaan anda, majikan anda mungkin memberi sumbangan kepada HSA anda. Selain itu, banyak majikan menetapkan pemotongan gaji sehingga anda dapat dengan mudah menyumbang sebahagian dari setiap gaji terus ke HSA anda. Apabila caruman HSA dibuat dengan cara ini, anda mengelakkan cukai pendapatan dan cukai gaji (FICA), sedangkan sumbangan bukan gaji kepada HSA hanya boleh ditolak untuk tujuan cukai pendapatan (anda menolaknya dalam penyata cukai anda).
Sekiranya insurans kesihatan anda tidak melalui pekerjaan anda, majikan anda mungkin tidak akan terlibat. Dalam kes ini, sebilangan orang memilih untuk memberikan sumbangan bulanan automatik kepada HSA mereka. Walau bagaimanapun, institusi kewangan anda juga akan membolehkan anda memberikan sumbangan sekaligus kepada HSA anda jika anda lebih suka pendekatan tersebut. Dan walaupun HSA anda ditubuhkan melalui pekerjaan anda, anda boleh menghentikan, memulakan, atau mengubah jumlah sumbangan HSA anda pada bila-bila masa. Ini berbeza dengan sumbangan FSA, yang tidak dapat diubah pertengahan tahun kecuali jika anda mempunyai acara kelayakan.
Dana HSA anda harus bersama dengan penjaga HSA, yang boleh menjadi bank, syarikat kredit, syarikat insurans, atau broker. Pilihan untuk memiliki wang anda dalam akaun pembrokeran bermaksud bahawa ia boleh dilaburkan di pasaran saham jika itu pilihan anda, memperoleh pulangan pelaburan dan bukannya faedah sederhana (pelaburan dikenakan risiko, sebab itulah sebilangan orang lebih memilih pulangan yang lebih rendah - dan risiko yang lebih rendah - seiring dengan menyimpan dana HSA di bank atau kesatuan kredit).
Anda mungkin dapat membiayai HSA anda dengan pengedaran dari IRA tradisional atau Roth anda. Pengedaran mesti dibuat secara langsung oleh pemegang amanah IRA kepada pemegang amanah HSA dan hanya dibenarkan sekali seumur hidup anda. Ketahui lebih lanjut mengenai perkara ini dari IRS Publication 969 atau penasihat kewangan anda.
Seperti IRA anda, anda boleh menyumbang kepada HSA anda hingga 15 April tahun berikutnya (atau tarikh akhir pemfailan cukai untuk tahun tersebut, jika ia sedikit berubah dari 15 April). Sebagai contoh, jika anda mempunyai liputan HDHP pada tahun 2020 tetapi tidak memaksimumkan sumbangan HSA 2020 anda pada akhir tahun, anda boleh membuat sumbangan 2020 tambahan semasa anda menyiapkan cukai pada 15 April 2021. Atau anda boleh memilih untuk memberikan keseluruhan sumbangan 2020 pada 15 April 2021 — terpulang kepada anda. [Perhatikan bahawa tarikh akhir pengajuan cukai untuk pengembalian 2019 telah diperpanjang hingga 15 Julai 2020 kerana pandemi COVID-19, yang bermaksud orang mempunyai sehingga 15 Julai 2020 untuk membuat sumbangan HSA 2019.]
Bagaimana Saya Boleh Menggunakan Dana HSA Saya?
Wang dalam HSA anda adalah milik anda. Anda boleh membelanjakannya untuk apa sahaja yang anda mahukan. Walau bagaimanapun,jika anda ingin mengelakkan membayar cukai pendapatan dan penalti, anda hanya akan mengambil agihan dari HSA anda untuk membayar perbelanjaan perubatan yang layak.
Perbelanjaan perubatan yang layak termasuk perbelanjaan perubatan yang tidak dibayar oleh insurans kesihatan anda, tetapi ia layak untuk diambil sebagai potongan cukai pendapatan persekutuan anda (jika anda menggunakan wang dari HSA anda untuk membayar perbelanjaan ini, bagaimanapun, anda tidak boleh memotong mereka pada penyata cukai anda, kerana itu akan merosot dua kali ganda). Lihat keseluruhan senarai di IRS Publication 502, tetapi inilah sinopsisnya:
- Insurans kesihatan anda boleh ditolak, pembayaran balik, dan insurans syiling (anda mesti mempunyai liputan HDHP untuk membuat sumbangan kepada HSA, dan anda boleh menggunakan dana HSA tersebut untuk membayar perbelanjaan di luar saku di bawah HDHP. Sekiranya anda kemudian beralih ke bukan HDHP dan masih ada wang yang tersisa di HSA anda, anda boleh menggunakan wang tersebut untuk membayar kos keluar dari poket yang anda tanggung di bawah rancangan kesihatan baru anda, walaupun anda tidak akan dapat memberikan sumbangan tambahan kepada HSA anda melainkan jika anda peralihan kembali ke HDHP).
- Ubat preskripsi dan ubat-ubatan di kaunter. Dari tahun 2011 hingga 2019, ubat-ubatan di kaunter hanya dapat dibeli dengan dana HSA bebas cukai jika anda mempunyai resep untuknya, tetapi CARES Act - rang undang-undang yang terutama tertumpu pada COVID-19 - menghilangkan syarat tersebut, yang membolehkan orang menggunakan cukai - Dana HSA percuma untuk membeli ubat bebas. Ganja perubatantidak layak walaupun anda mempunyai preskripsi dan berada dalam keadaan di mana ia telah disahkan.
- Perbelanjaan pergigian seperti pembersihan gigi, penjagaan pencegahan, dan pengisian. Walau bagaimanapun, pergigian kosmetik semata-mata seperti pemutihan gigitidak layak.
- Pemeriksaan mata, pembedahan pembetulan penglihatan, cermin mata, kanta lekap, dan bekalan lensa sentuh selagi cermin mata atau kenalan digunakan untuk alasan perubatan seperti pembetulan penglihatan.
- Produk haid (ini adalah tambahan baru, yang ditambah oleh Akta CARES pada tahun 2020)
- Bekalan penyusuan.
- Persediaan diabetes.
- Perbelanjaan persenyawaan in vitro.
- Penjagaan perubatan alternatif yang mungkin tidak dilindungi oleh insurans kesihatan anda seperti rawatan akupunktur, rawatan kiropraktik, dan rawatan perubatan yang diberikan oleh seorang pengamal Sains Kristian.
- Premium untuk kelangsungan COBRA insurans kesihatan anda, insurans kesihatan pasangan anda, atau insurans kesihatan tanggungan anda.
- Premium untuk insurans penjagaan jangka panjang (tertakluk kepada had dolar yang berbeza-beza berdasarkan usia anda dan diindeks oleh IRS setiap tahun).
- Premium untuk insurans kesihatan semasa anda menerima pampasan pengangguran kerajaan.
- Sekiranya anda berumur 65 tahun ke atas, premium untuk Medicare Parts A, B, dan D, atau Medicare Advantage. Walau bagaimanapun, insurans tambahan Medicare (Medigap) bukanlah perbelanjaan yang layak.
Walaupun secara teknikal HSA anda adalah akaun individu, anda boleh menggunakannya untuk membayar perbelanjaan perubatan pasangan dan tanggungan cukai anda yang layak.
Apa Yang Perlu Saya Ketahui?
Anda perlu mengemukakan borang cukai tambahan, Borang 8889, setiap tahun anda, majikan anda, atau orang lain menyumbang kepada HSA anda. Walaupun tidak ada yang menyumbang kepada HSA anda, anda perlu memfailkan borang 8889 jika anda menarik diri wang dari HSA anda.
Bank atau broker yang anda gunakan sebagai penjaga HSA akan menghantar anda sehingga dua borang cukai setiap tahun. Borang 5498-SA akan menunjukkan sumbangan HSA anda untuk tahun ini. Borang 1099-SA akan menunjukkan pengeluaran dari HSA anda untuk tahun ini (jika anda mempunyai).
Anda perlu menyimpan dokumen yang mencukupi bahawa anda mengeluarkan pengeluaran HSA untuk perbelanjaan perubatan yang layak. Sekiranya IRS mengaudit pulangan anda, anda mungkin perlu mengemukakan barang seperti bil doktor, penjelasan insurans kesihatan mengenai bentuk faedah, dan penerimaan untuk perkara seperti penyelesaian kanta lekap dan Band-Aids.
Memikirkan permainan sistem dengan menggunakan HDHP selama beberapa bulan sehingga anda dapat menyumbang wang bebas cukai sepanjang tahun ke dalam HSA, hanya untuk keluar dari HDHP beberapa bulan kemudian? Jangan ganggu. IRS mempunyai tempoh ujian yang berlangsung dari bulan Disember tahun yang anda ambil sepanjang tahun berikutnya. Sekiranya anda tidak mengekalkan perlindungan dengan rancangan kesihatan yang dapat dikurangkan tinggi sepanjang tempoh ujian, anda akan kehilangan kelebihan cukai dan boleh dikenakan denda. Namun, jika anda merancang untuk mengekalkan liputan HDHP, anda tidak perlu risau tentang tempoh ujian.
Oleh itu, jika anda mendaftar dalam rancangan berkelayakan HSA pada bulan Oktober 2019 dan anda akan terus mempunyai rancangan yang memenuhi syarat HSA sepanjang tahun 2020, anda dibenarkan untuk memberikan sumbangan penuh 2019 dan 2020 kepada HSA anda. Tetapi jika anda menghentikan pendaftaran HDHP pertengahan tahun pada tahun 2020, anda harus menambahkan jumlah yang anda sumbangkan kepada HSA anda selama sembilan bulan pertama 2019 (ketika anda tidak mempunyai liputan HDHP) ke pendapatan 2019 anda, ditambah dengan cukai 10% tambahan.
Pembaharuan Penjagaan Kesihatan dan HSA
Sebilangan besar cadangan pembaharuan penjagaan kesihatan Republikan menuntut penekanan yang meningkat pada HSA, termasuk had sumbangan yang lebih tinggi, melonggarkan garis panduan kelayakan dari segi siapa yang dapat memberikan sumbangan, dan kredit cukai untuk membantu orang membiayai HSA.
Sebaliknya, Akta Medicare untuk Amerika, yang diperkenalkan di Dewan pada akhir 2018 dan disokong oleh banyak anggota Kongres Demokratik, meminta agar sumbangan HSA dihentikan, kerana rang undang-undang tersebut akan sangat mengurangkan pendedahan kepada bil perubatan besar bagi banyak orang Orang Amerika.
Jelas, kedua-dua sisi lorong mempunyai pandangan yang berbeza mengenai HSA. Tetapi buat masa ini, peraturan HSA tidak berubah.
